מיסוי הוא חלק בלתי נפרד מקנייה ומכירה של נדל"ן , הוא מורכב ומשתנה בתדירות יחסית גבוהה, ולכן אני ממליצה לבדוק את הנושא ממש בתחילת התהליך. לא פעם ראיתי תהליכי מכירה או קנייה ששינו כיוון או מסלול עקב שיקולי מיסים שלא נלקחו בחשבון.
בכל מקרה יש לי חדשות טובות- אנשי מקצוע מומחים למיסוי יכולים להפתיע אתכם ואותי ולחסוך לכם הרבה כסף.
במהלך העבודה שלי הכרתי את קרולין עובד מומחית למיסוי מקרקעין ובעלים של משרד בר"ג תמיד מעודכנת, מקצועית ואנושית ואני שמחה להפנות אליה שאלות ולקוחות שצריכים עזרה בתחום.
מכרתם דירה ושילמתם מס?
שימוש במנגנון פריסת מס שבח עשוי להחזיר לך כסף רב מרשות המיסים!
אז מהו בעצם מס שבח
מס שבח הוא המס שיש לשלם בגין רווח שנוצר לאדם בעת ביצוע עסקה של מכירת נכס מקרקעין בישראל כלומר גם דירת מגורים או נכס עסקי.
מס השבח מוטל על (הרווח שבין מחיר המכירה למחיר הרכישה בניכוי הוצאות) שאותו מקבל המוכר בגין מכירת מקרקעין בישראל או מכירת מניות באיגוד מקרקעין.
נקודה חשובה יש לציין כי רצוי וחשוב לשמור על כל החשבוניות והאסמכתאות של ההוצאות שנעשו בעת רכישת הדירה ועד למכירתה לרבות הוצאות רכישה והשבחת הנכס הוצאות שכר טרחת עו"ד, מתווך, שיפוצים שנעשו בנכס, מס רכישה, פחת, הוצאות ריבית בגין משכנתא, פרסום ועוד.
וזאת, מאחר וכשתתבצע מכירת הנכס ויהיה לשלם בגינו מס שבח הוצאות אלו יהווה כחלק מהעלות ויקטינו את השבח.
אז מהו בעצם מנגנון פריסת מס שבח?
בכדי לפשט את הדברים ניתן לדמות את הפריסה של מס השבח לפריסה של עוגה במקום לאכול הכל במנה אחת ניתן לחלק אותה ל 4 מנות.
ההיגיון העומד מאחורי ההוראה המאפשרת את פריסת שבח המקרקעין הינה העובדה שהשבח נצמח על פני כל השנים בהן הוחזק נכס המקרקעין על ידי המוכר ובהתאם המחוקק הקנה למוכר את הזכות לחישוב המס בפריסה לתקופה עד 4 שנות מס אחורנית כאשר שנת המכירה היא אחת מהן.
כיצד ניתן להקטין את המס ע"י הפריסה?
בכל אחת משנות המס בתקופת הפריסה, יצורף חלק השבח הריאלי שנפרס אשר יתווסף להכנסה החייבת של המוכר באותה שנת מס.
חישוב המס ייעשה בהתחשב לשיעורי המס החלים על כלל הכנסתו החייבת ובהתחשב ביתרת נקודות הזיכוי שזכאי להן המוכר בכל שנת המס הרלוונטית.
כלומר הפריסה מאפשרת למוכר לנצל גם מדרגות מס שולי נמוכות יותר שטרם נוצלו בשנות המס בתקופת הפריסה וגם לנצל נקודות זיכוי להם הוא זכאי על פי הוראות מס הכנסה לרבות בשל מצבו האישי ומאפייניו ואשר טרם נוצלו על ידו במהלך שנות המס בתקופת הפריסה.
היכן לבצע את הפריסה?
בקשה לפריסת מס השבח תטופל תחילה במשרדי מיסוי מקרקעין הרלוונטי.
יש להגיש את הפריסה על גבי הטופס המתאים.
לסיום מומלץ לפניי שימוש במנגנון פריסת מס שבח להתייעץ עם יועץ מס שכן מדובר בנושא רחב ובעל היבטים שונים שיש לבחון, כמו הכדאיות לנישום הספציפי תקופות פריסה וכלים נוספים היכולים להביא להפחתה נוספת במס, יועץ המס יכול גם לייצג במקרים אילו מול רשויות המס.
קרולין עובד, יועצת מס
